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最高人民法院關于企業間融資性貿易合同效力的司法認定

青海公司律師網  發布于:  2015-08-03 17:42:35    瀏覽:1756 次

融資貿易源于國際貿易,是指以貿易形式達到融資目的,通常指銀行作為資金提供方通過遠期信用證、遠期托收、保理、票據貼現等金融工具給予從事大宗商品交易的企業的資金融通。融資性貿易是企業擴大貿易規模、提高資金使用效率的重要手段,在國際貿易領域有較為成熟的規則和慣例,全球80%的貿易使用了融資手段。


我國國內企業之間進行大宗商品的貿易融資已經成為一種常態做法。近年此類貿易由于貿易鏈條某一方資金鏈斷裂而危機頻發,從鋼貿危機到青島港氧化鋁、電解銅事件,再到天津港鐵礦石糾紛,金額巨大,涉及到貿易企業、銀行、擔保方、倉儲方、貨代等諸多當事方,法律關系復雜。對于融資性貿易合同的合法性,我國沒有效力級別較高的法律、行政法規對此作出明確規定,司法實踐中不同法院的裁判尺度和結論不一,使得企業和法律實務人士一直為此困擾。

2013年最高人民法院副院長奚曉明在全國商事審判工作會議上關于企業間借貸合同不必然認定無效的講話(簡稱“商事審判講話”,筆者認為,奚曉明的講話代表最高院而非其個人觀點,應當對審判實踐仍有指導意義)以及法律實務界近期關注和熱議的最高院(2014)民二終字第00056號判決(簡稱“56號判決”),被視為最高院放松對融資性貿易合同效力認定的風向標。我們根據處理此類糾紛的經驗,對最高院近年來相關典型案例進行分析和梳理,在沒有明確法律規定的情況下,以期有所澄清和明晰。

企業間融資性貿易合同被認定無效的法律依據
1996年《最高人民法院關于對企業借貸合同借款方逾期不歸還借款的應如何處理的批復》中規定,企業借貸合同違反有關金融法規,屬無效合同。此處的“金融法規”是指中國人民銀行1996年《貸款通則》,其中第六十一條規定,企業之間不得違反國家規定辦理借貸或者變相借貸融資業務。事實上,《貸款通則》的效力級別是部門規章,不屬于法規。

司法實踐中將融資性貿易合同認定無效的理由是“名為貿易實為企業間借貸”,符合《合同法》第五十二條第(三)項規定的“以合法形式掩蓋非法目的的合同無效”的情形。

最高人民法院關于企業間融資性貿易合同效力認定的司法實踐
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閉合貿易一方當事人以一個貿易合同起訴、法院結合整個循環貿易鏈及合同條款內容綜合考量后認定貿易合同實為企業間借貸而無效
代表案例是最高人民法院(2010)民提字第110號、(2011)民再申字第15號和(2015)民申字第1388號。三案中當事方采取的貿易模式為:A為資金提供方,C為資金使用方,B向A采購貨物,A向C采購貨物。同時,B向C銷售從A處采購的貨物,三個合同內容完全一致僅單價不同。該交易模式形成了貨物由C——A——B——C流動、而資金由A——C——B——A反方向流動的閉合貿易鏈條。

此類案件中,雖然原告依據其與某一方的貿易合同起訴,但是在主張合同無效的一方當事人舉證充分的情況下,最高院會結合整個循環貿易鏈條綜合判斷當事人簽約時的真實意思表示及交易的合法性,而不會因為合同獨立性原則僅僅審查一個貿易合同的效力。認定貿易合同無效的主要依據和思路是:第一,一方即買又賣同等數量、規格的貨物,且高買低賣,違背商業常理。第二,當事人僅是訂約、付款、開票,沒有證據證明貨物的交付(實際交付或者擬制交付),中間商僅享利潤不擔風險,不符合買賣合同交易流程。第三,A并不具有從事融資貸款業務的資質,其與B、C采用虛假貿易形式進行的借貸活動,違反了國家相關金融法規的禁止性規定,屬于以合法形式掩蓋非法目的行為,根據《合同法》第五十二條第三款的規定,當事人簽訂的合同均屬無效合同。

(2010)民提字第110號案還涉及到了擔保問題,認定主合同無效導致保證合同無效,但是保證人明知企業間的借貸交易非法,仍然參與,主觀上具有過錯,應對于融資交易無效所造成的損失承擔賠償責任。根據其過錯程度,按照公平原則對受損方承擔相應的賠償責任。

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關聯企業對貨物進行回購的,結合整個貿易鏈條及貿易合同條款整體考量后認定貿易合同實為企業間借貸而無效
代表案例為最高人民法院(2011)民提字

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