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個人所得稅籌劃你不知道的10件事

青海公司律師網  發布于:  2015-08-13 00:46:10    瀏覽:1430 次

個稅的名目繁多,你的收入越多元化,且單項越低,則稅費越低。個人所得稅是世界性的稅種,它除了是政府的重要財政收入外,還起著調節個人收入分配的重要作用,不過后者的效果在中國還不那么明顯。做到如下十點至少能幫你節省一部分稅收負擔。

  

 

1
分開計稅對你來說是劃算的

 

  個稅法規定,個人所得共有十一個應稅項目,除最常見的工資、薪金、勞務報酬外,包括個體戶經營所得、股息及紅利所得,還有中彩票之類的偶然所得和未明確規定的“其他所得”。
 

  

  中國實行的就是這種分類課征制,即對納稅人的各項所得項目分別規定稅率并單獨計算征收稅費。它的好處是易于進行源泉扣繳,理論上說,你的收入越多元化,且單項越低,則稅費越低。“但缺點是不能按照納稅人的真正納稅能力征稅,有欠公平,”某公司財務說:“工資收入8000元就會比幾項收入加起來8000元交納的稅款高。”

  

 

2
“劫富濟貧”是國際慣例

 

  高收入人群是納稅的重點,在全球都是這樣。2013年,法國準備將富人稅率提高至75%,致眾多富人紛紛“出逃”;美國將百萬富翁的稅率的最低值和恢復最高所得稅率從35%提高到39.6%;日本安倍政府也擬將富人最高稅率從目前的40%上調至45%.這么做的目的是為了調節收入分配,同時還帶著減少貧富差距、降低基尼系數的美好愿望。歐美的富人早就已經學會了雇傭律師和稅務顧問協助避稅。在中國,年收入12萬元即為高收入,但如果你只是一名普通職員,避稅的事,自己說了可不算。
 

  

 

3
征高收入稅主要靠你自覺申報

 

  個人所得稅交納給公司注冊地的地稅部門,“它屬于地方財政收入,不用向國家上交,”某公司財務說,“但在地稅局查不到單個人的繳稅金額,它的系統里只有公司繳納的整體數字,只有通過查公司的賬才可能發現逃避個人所得稅的情況。”
 

  

  對于高收入人群,稅務部門采用納稅人自行申報與法人或雇主申報兩者相結合的交叉稽核體系,降低他們逃稅的可能。這其實還是在考驗你和你的雇主的自覺性,稅務部門再沒有更多的主動行為。

  

 

4
公司幫你避稅不光是學雷鋒

 

  除去個體戶外,個人所得稅都由單位代扣代繳,不由自己交,而公司也會用合理的方式幫員工節稅,如所在地區有政策明確規定個人所得稅前取暖費補貼標準的,將部分工資變為取暖費發票報銷,這不光讓個人減少了稅款,其實公司也是在借此平衡各項稅率。
 

  

  某公司財務這樣透露,“公司三大主要稅費為營業稅、增值稅與個稅,如果公司在前兩項上進行了一些避稅活動,而個稅部分過高,與營業稅及增值稅不成比例,很容易讓稅務部門推測出公司的其他兩項稅費有問題。”言下之意,調節個稅在整體稅費中的比重,能讓公司顯現出的經營水平看上去更加合理化。

  

 

5
交出差發票不僅僅為了證明你真的花錢了

 

  許多公司會制訂員工出差住宿、餐飲和交通消費標準,然后要求員工在出差結束后憑借發票進行報銷。這么做不僅僅是為了讓你拿出憑據,防止有人借機揩油。
 

  

  因公出差取得的實報實銷的差旅費,通常不屬于個人所得,不涉及個人所得稅;但如果是現金發放的差旅費補貼,規定標準內的可以不征,超標準的則要并入“工資、薪金”征收個人所得稅。所以實報實銷出差費發票理論上不屬于避稅范疇。

  

 

6
“月餅稅”不一定真的會收

 

  “月餅稅”、“粽子稅”、“飲料稅”,全部都是真實存在的。從2009年的個稅規定開始,只要發到你手里面的福利,無論現金還是實物,都要計入工資內計征個稅。不過還是有例外情況“目前對于集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利,原則上不計征個稅。”某稅務總局官員在接受采訪時說。也就是說,如果公司放一盤玉米花大家隨便吃,你的個稅就可以豁免。
 

  

 

7
小心“年終獎臨界點”

 

  把部分收入放入年終獎中發放,對個人而言是劃算的。因為年終獎稅率是獎金總數除以12后計算的,所以更容易獲得更低的計稅檔次。但年終獎稅率計算方式存在6個縮水區域,分別是1.8萬元、5.4萬元、10.8萬元、42萬元、66萬元和96萬元,比如年終獎若為1.8萬元,比年終獎為18001元的需要多納稅1155.1元。如果薪酬人員幫你把超過1.8萬元的部分分配到月薪中就可以避開這個尷尬。“當然,薪酬部門不一定會專門照顧你個人的情緒,這意味工作量的增加。”
 

  

 

8
被炒魷魚拿到的補償金不交稅

 

  當你能夠從雇主那里獲得收入,同時又完全不用工作的時候,你就不必繳稅了聽起來很怪,只有兩種情況下會有這種“好”事發生,前一種你收到的是退休金,后一種則是解除合同的補償金。稅務總局規定,對于解聘人員,其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅。一般平均2至3個月的補償金,都會免稅。
 

  

 

9
保險產品能避稅只是噱頭

 

  保險公司支付的保險賠款和分紅收益免征個人所得稅,這是保險產品被賦予避稅功能的根本依據。在國外征收較高遺產稅的環境下,購買高額壽險產品的確能有效降低稅負。但中國目前還不存在遺產稅。而且保險金給付是以死亡和傷殘為條件,資產流動性極差、分紅收益也不高,是非常笨拙的合理避稅方法。所以,在中國的保險產品中,避稅只是個噱頭。
 

  

 

10
個稅繳錯地方可能影響你購車、購房

 

  我們的個人所得稅征收方式是源泉扣繳(如公司代扣)與自行申報并用,但一般工資性收入都是由前者代扣。這樣的問題在于,不少公司只在A地有辦事處,而注冊地和稅務登記在B地,所以在A地上班的人,個稅也只能交到B地地稅局。而對于北京這類需用個稅做購房、購車證明的人來說就比較“悲催”。一位公司財務人員說:“解決辦法要么是總公司在當地成立分公司,去當地地稅局登記繳納;要么通過第三方代繳,但同時勞務合同也需和第三方簽訂了。”
 

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